Osobiście uważam, że program kontroli to kluczowy dokument do którego budowy należy naprawdę dobrze się przyłożyć.
Widziałem kiedyś w szatni hokejowej hasło motywujące sportowców, które brzmiało mniej więcej tak: "Im ciężej trenujesz tym łatwiej wygrywasz", co jest oczywistą wariacją słynnego powiedzenia Thomasa Jeffersona - „Odkryłem, że im ciężej pracuje, tym bardziej sprzyja mi szczęście”.
Moim zdaniem te hasła oddają doskonale jaką wagę ma zbudowanie właściwego programu kontroli.
Puzzle? no właśnie, sporządzanie programu to trochę jak układanie puzzli...
Musimy zebrać jak najwięcej informacji o przedmiocie i podmiocie kontrolowanym, aby mieć możliwość odpowiedniego zaprogramowania postępowania.
W przypadku kontroli planowych bardzo dobrą praktyką jest pozyskiwanie danych do analizy przedkontrolnej, m.in. z podmiotu kontrolowanego.
Podstawowe informacje jakie musimy poddać analizie przy budowie programu to:
1) wyniki wcześniejszych kontroli,
2) wyniki badań i analiz oraz skargi i wnioski dotyczące przygotowywanej kontroli,
3) czynniki ryzyka mające wpływ na działalność jednostki kontrolowanej,
4) informacje dotyczące działalności jednostki kontrolowanej.
Z powyższych, najczęściej spotykam się z wątpliwościami kontrolerów, co do definicji czynników ryzyka. Ilość interpretacji tego - wydawać by się mogło prostego sformułowania - jest przeogromna :-)
Staram się zawsze ucinać wszelkie dywagacje, gdyż moim zdaniem należy je rozumieć jako przyczyny (faktor) ryzyka. Zatem, jak rozumieć ryzyko? tu najlepiej odwołać się do Glosariusza terminów dotyczących kontroli i audytu w administracji publicznej, gdzie zdefiniowano je (upraszczając) jako zdarzenie negatywnie wpływające na realizację celu - czyli? coś co uniemożliwia lub znacząco utrudnia proces, istotny z punktu widzenia kontroli.
Co program ma zawierać, w szczególności informacje o:
1) jednostce kontrolowanej,
2) zakresie kontroli, to jest przedmiocie i okresie objętym kontrolą,
3) zagadnieniach wymagających oceny,
4) terminie kontroli,
5) stanie prawnym dotyczącym przedmiotu kontroli oraz wskazówkach metodycznych dotyczących sposobu i technik przeprowadzenia kontroli,
6) organizacji i harmonogramie przeprowadzenia kontroli.
cdn. ...
Widziałem kiedyś w szatni hokejowej hasło motywujące sportowców, które brzmiało mniej więcej tak: "Im ciężej trenujesz tym łatwiej wygrywasz", co jest oczywistą wariacją słynnego powiedzenia Thomasa Jeffersona - „Odkryłem, że im ciężej pracuje, tym bardziej sprzyja mi szczęście”.
Moim zdaniem te hasła oddają doskonale jaką wagę ma zbudowanie właściwego programu kontroli.
Musimy zebrać jak najwięcej informacji o przedmiocie i podmiocie kontrolowanym, aby mieć możliwość odpowiedniego zaprogramowania postępowania.
W przypadku kontroli planowych bardzo dobrą praktyką jest pozyskiwanie danych do analizy przedkontrolnej, m.in. z podmiotu kontrolowanego.
Podstawowe informacje jakie musimy poddać analizie przy budowie programu to:
1) wyniki wcześniejszych kontroli,
2) wyniki badań i analiz oraz skargi i wnioski dotyczące przygotowywanej kontroli,
3) czynniki ryzyka mające wpływ na działalność jednostki kontrolowanej,
4) informacje dotyczące działalności jednostki kontrolowanej.
Z powyższych, najczęściej spotykam się z wątpliwościami kontrolerów, co do definicji czynników ryzyka. Ilość interpretacji tego - wydawać by się mogło prostego sformułowania - jest przeogromna :-)
Staram się zawsze ucinać wszelkie dywagacje, gdyż moim zdaniem należy je rozumieć jako przyczyny (faktor) ryzyka. Zatem, jak rozumieć ryzyko? tu najlepiej odwołać się do Glosariusza terminów dotyczących kontroli i audytu w administracji publicznej, gdzie zdefiniowano je (upraszczając) jako zdarzenie negatywnie wpływające na realizację celu - czyli? coś co uniemożliwia lub znacząco utrudnia proces, istotny z punktu widzenia kontroli.
Co program ma zawierać, w szczególności informacje o:
1) jednostce kontrolowanej,
2) zakresie kontroli, to jest przedmiocie i okresie objętym kontrolą,
3) zagadnieniach wymagających oceny,
4) terminie kontroli,
5) stanie prawnym dotyczącym przedmiotu kontroli oraz wskazówkach metodycznych dotyczących sposobu i technik przeprowadzenia kontroli,
6) organizacji i harmonogramie przeprowadzenia kontroli.
cdn. ...
Komentarze
Prześlij komentarz